直接答案
一句话结论
先分两类：业务本身进项少（人工占比高的服务、轻资产行业），有进项但未取得发票（供应商不开票、图便宜不要票）。前者要调整业务与定价结构，后者要改采购管理。买票、虚开是红线，不在讨论范围。
先判断属于哪一类
| 情形 | 特征 | 处理方向 |
|---|---|---|
| 业务性缺进项 | 人工成本占比高、采购零散 | 结构设计与定价调整 |
| 管理性缺进项 | 有采购但未取票、供应商为个人 | 采购管理与供应商筛选 |
| 两者兼有 | 常见于服务型小企业 | 先改管理，再谈结构 |
分类的意义在于：管理性缺进项是自己造成的，改流程就能解决；业务性缺进项是模式决定的，只能调整结构。
路径一：把该取的票取回来
- 供应商筛选：优先选择能开专票的
- 采购合同明确开票义务与税率
- 零散采购集中到能开票的渠道
- 员工报销要求提供合规发票
这一条最容易被忽略，也最容易见效。很多企业「进项不足」的实质是采购管理粗糙。
路径二：调整业务与合同结构
比如把「包工包料」拆成「材料 + 服务」，材料部分取得进项；把零散外包整合为可开票的服务采购；把个人供应商转为个体或企业供应商。
结构调整必须基于真实业务，不能为了票而虚构交易环节。
路径三：充分利用可抵扣项目
- 差旅、住宿、部分运输服务按规定可抵扣
- 固定资产、不动产购置的进项
- 部分现代服务业的进项
可抵扣范围有明确规定，不确定的项目先确认再抵扣，错了要做转出。
路径四：定价与身份策略
进项长期不足的企业，要重新审视纳税人身份与定价方式：小规模身份下不存在进项抵扣问题，但客户可能需要专票；一般纳税人身份下要考虑含税报价与税负的平衡。
这一层涉及客户谈判，具体可以看财务咨询与税务筹划的身份与定价部分。
红线不能碰
买票、虚开、让他人为自己虚开、用无关发票抵扣——这些不是「筹划」，是违法行为，后果远超税负本身。
判断标准很简单：这张票背后有没有真实交易。没有真实交易的票，无论包装成什么样，都不能用。
如果历史上有不合规的进项，建议先做一次财税合规审查评估影响，不要自行遮盖。
常见问题常见问题
没有进项可以少交增值税吗？
一般纳税人按销项减进项计算，没有进项就意味着按销项全额承担，税负上升。这是身份与业务结构问题，不是申报技巧问题。
个人供应商能开票吗？
个人可以到税务机关代开发票，但税率与专票资格有限制。长期合作建议引导其注册为个体或企业。
进项票可以跨年抵扣吗？
有认证与抵扣期限的规定，逾期可能无法抵扣。具体按现行规定执行。
进项转出是什么情况？
用于免税项目、集体福利、非正常损失等情形的进项，需要转出，不能抵扣。
结论
进项不足先分类：是业务没有，还是没去取。管理性的靠采购流程解决，业务性的靠结构设计解决。四条路都在合规范围内，买票虚开不在此列——那不是省钱，是把公司放到风险里。
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本文数据说明：本文所述抵扣范围为一般情形，具体以现行增值税规定为准；不构成任何规避税负的建议。 查看财务咨询与税务筹划服务详情 →
进项不够用，先分清是「没有」还是「没取到」…拿不准的可以直接问
说清你公司的情况（行业、纳税人身份、票据量），我们给判断和下一步动作，不收费也不强制签单。