直接答案
一句话结论
流程：收到报税表 → 准备账目与核数师报告 → 填报并提交 → 税务局评税 → 缴税。税率适用两级制，首段利润适用较低税率，超出部分适用标准税率，具体比例按现行规定。
利得税的基本原则
中国香港按地域来源原则征税：利润是否源自香港，决定是否需要在香港纳税。源自香港的利润要纳税，源自香港以外地区的利润可能不须纳税，但需要申请与举证。
这一点与内地的「居民企业全球征税」逻辑不同，也是很多客户理解偏差的来源。
申报流程
| 步骤 | 内容 | 责任方 |
|---|---|---|
| 1. 收到报税表 | 税务局下发 | 秘书公司转交 |
| 2. 准备账目 | 按年度编制财务报表 | 会计 |
| 3. 核数 | 核数师出具报告 | 持牌核数师 |
| 4. 填报提交 | 连同报告提交报税表 | 秘书/税务代表 |
| 5. 评税缴税 | 按评税通知缴纳 | 公司 |
新公司首次报税的时间点与后续年度不同，通常首份报税表会在成立后一段时间下发。
两级制税率
两级制的意思是：应评税利润的首段金额适用较低税率，超过部分适用较高税率。法团与非法团主体的税率不同，具体比例按现行规定执行。
- 只有一家关联实体可享受两级制下的低税率
- 需要申报关联实体情况
- 选择哪家享受，需要整体安排
在岸与离岸
判断利润来源看业务实质：合同在哪里签订、货物在哪里交付、服务在哪里提供、客户在哪里。全套环节都在香港境外，才可能属于离岸。
离岸申请需要提供业务证明，且由税务局认定，不是自己声明即可。
常见的三个错误
一、没有账目直接零申报。中国香港公司报税通常需要核数师报告，零申报有严格条件。
二、把内地思维套过来，按发票做账。中国香港没有内地式的发票体系，凭证以合同、银行流水、收据为主。
三、离岸申请没有业务证明，只写一份说明。没有实质支撑的申请很难通过。
具体申报与核数安排可以看香港公司服务，内地与香港的账务衔接见财务咨询与税务筹划。
常见问题常见问题
利得税多久报一次？
一般按年度，具体以税务局下发的报税表为准。
亏损要报税吗？
要。亏损也需要申报，亏损可结转抵减以后年度利润。
没有业务可以不报税吗？
收到报税表就要处理。是否零申报取决于是否符合条件，不能自行决定不报。
税率是多少？
按两级制与主体类型确定，具体比例以现行税务条例为准。
结论
利得税申报的关键是两件事：有没有账与核数报告、利润来源在哪。前者是程序，后者是实质。两级制能省一点，但前提是合规；离岸申请能省更多，但前提是举证。先做实，再谈省。
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本文数据说明：本文所述原则与流程以中国香港现行税务条例为准，税率与两级制适用条件可能调整。 查看香港公司服务详情 →
利得税怎么报：报税表、核数师报告与两级制…拿不准的可以直接问
说清你公司的情况（行业、纳税人身份、票据量），我们给判断和下一步动作，不收费也不强制签单。