直接答案
一句话结论
五级：A（年度评价得分 90 分以上）、B（70 分以上）、M（新设立企业，无生产经营收入但按期申报）、C（40 分以上）、D（不满 40 分或有严重失信情形）。评价结果按年发布。
评级的时间口径
纳税信用按年评价，评的是上一个完整纳税年度。新设立企业当年不参评，符合条件的纳入 M 级管理。
- 评价结果按年发布，不是实时变动
- 年度中间发生严重失信情形，可能被动态调整为 D 级
- 评价结果可以在电子税务局查询
很多企业以为「这个月没申报，下个月补上就没事」，实际上影响的是全年评价。
常见扣分项
| 扣分方向 | 典型情形 | 影响 |
|---|---|---|
| 申报 | 未按期申报、漏报 | 按次扣分 |
| 缴纳 | 未按期缴纳税款 | 按次扣分 |
| 发票 | 违规开具、丢失、作废异常 | 扣分较重 |
| 资料 | 未按规定报送涉税资料 | 按次扣分 |
| 账簿 | 账务混乱、凭证不全 | 影响评价 |
单次扣分看着不多，累计到年度就可能跨过等级线。
D 级意味着什么
D 级不是「评级低一点」这么简单，它带一串连带管理措施。
- 增值税专用发票领用受限，限量限额
- 出口退税审核更严，函调更频繁
- 提高监督检查频次
- 影响招投标、银行授信、平台入驻的资质审核
- 直接判 D 的情形保留期更长
所以真正的成本不在评级本身，在后续的经营环节。
哪些情形可以修复
现行纳税信用管理有修复机制，主要针对「已补办、已补缴、已改正」的情形。前提是失信行为已经纠正。
- 未按期申报后补报的
- 未按期缴税后足额补缴的
- 非正常户解除后重新履行义务的
- 部分轻微情形可按规定的修复条件申请
修复不是「消分」，是按规则重新计算。直接判 D 的情形通常有保留期，期内不能修复。
平时怎么保住等级
- 申报日历上墙，申报期前三天完成
- 税款账户留足余额，避免扣款失败
- 发票开具与作废按规范走，异常及时说明
- 每年查一次评价结果，发现扣分及时问原因
查询与修复的具体操作可以看企业信用修复，日常申报与记账规范见代理记账。
常见问题常见问题
新公司第一年有等级吗？
通常纳入 M 级管理，符合条件后按年度正常参评。
等级多久更新一次？
按年度评价，一年一次，年度中间可能因严重失信情形动态调整。
个体户也有信用等级吗？
符合条件的纳入评价范围，具体适用范围以现行规定为准。
D 级会保留多久？
直接判 D 的情形通常有保留年限，期满后按新年度评价结果确定。
结论
纳税信用评的是「过去一年你怎么履行义务」，不是「你现在整改得多快」。扣分集中在申报、缴纳、发票三处，都是可以靠流程管住的事。已经掉到 D 级的，先看是不是直接判 D：是的话要等保留期，不是的话，补办补缴之后再谈修复。
本文数据说明：本文所述等级划分与修复条件以现行纳税信用管理规定为准，具体评分指标与修复范围以主管税务机关口径为准。 查看企业信用修复服务详情 →
纳税信用等级：五级怎么分，分是怎么扣的…拿不准的可以直接问
说清你公司的情况（行业、纳税人身份、票据量），我们给判断和下一步动作，不收费也不强制签单。