直接答案
一句话结论
高风险项集中在收入完整性、发票真实性、申报与账面一致性；中风险项集中在成本费用合规、优惠政策适用、往来挂账。自查顺序建议先高风险后中风险，先把可能引发补税与处罚的项排掉。
高风险 8 项
| 序号 | 自查项 | 检查方法 |
|---|---|---|
| 1 | 收入是否完整入账 | 银行流水与收入明细逐笔比对 |
| 2 | 是否存在账外收入 | 核查私户收款与现金收入 |
| 3 | 进项发票是否真实 | 抽查合同、付款、物流三流 |
| 4 | 是否存在虚开风险 | 核查供应商资质与交易实质 |
| 5 | 申报数据与账面是否一致 | 报表与申报表逐项比对 |
| 6 | 税种是否漏报 | 核对核定税种与实际申报 |
| 7 | 关联交易定价是否合理 | 对比市场价与毛利率 |
| 8 | 股东借款是否长期挂账 | 核对其他应收明细与归还记录 |
这 8 项的共同特点是：一旦被认定，通常涉及补税、滞纳金，严重的还涉及处罚。
中风险 12 项
- 成本结转方法与存货是否匹配；是否存在多转成本
- 费用凭证是否合规；白条、收据占比是否过高
- 业务招待费、广告费等限额项目是否超标
- 工资薪金是否与实际发放一致；社保人数与工资表是否匹配
- 固定资产是否入账；折旧年限是否符合规定
- 长期待摊费用摊销是否合理
- 预收账款是否长期挂账未确认收入
- 其他应付款是否长期挂账；是否存在无票支出
- 印花税、房产税等小税种是否申报
- 税收优惠适用条件是否持续满足
- 研发费用归集是否有辅助账支撑
- 跨年度事项（如以前年度亏损）是否按规定处理
中风险项单独看金额不大，累积起来会影响整体税负与申报质量。
怎么组织一次自查
- 定范围：按年度或按重点税种
- 定资料：银行流水、发票明细、申报表、账簿、合同
- 定人：谁核对数据、谁做判断、谁签字确认
- 定结论：每项给出「无问题 / 有问题待处理 / 需进一步核查」
自查不是走形式。最有价值的部分是「有问题待处理」那一栏，它是接下来三个月的工作清单。
自查表怎么落地成三个月的工作清单
自查结论出来后，最容易犯的错是「全部一起改」，结果三个月过去什么都没改完。正确的做法是把「有问题待处理」按紧急度排序：会立刻产生后果的当周处理，影响报表真实性的排进月度计划，制度性问题的放到季度末统一改。
这样安排的好处是每一项都有明确的完成标志，不会因为范围太大而停在半路。
查出问题之后
分三类处理：账务问题（调账或补记）、申报问题（评估是否更正）、制度问题（改流程，避免再发生）。
涉及以前年度申报的，处理要谨慎。建议先做财税合规审查把影响面测算清楚，再决定是否更正。账务重建通常需要配合旧账整理。
常见问题常见问题
自查发现问题要主动报告吗？
没有统一的强制要求，但主动更正通常优于被查出。是否更正、如何更正，建议先测算影响再决定。
自查要每年做吗？
建议每年一次，与汇算清缴同步做，效率最高。
小企业也要做 20 项吗？
可以精简，但高风险的 8 项建议都做，尤其是收入完整性与发票真实性。
自查表可以自己做吗？
可以。但判断「是否构成风险」需要专业经验，建议关键项由外部机构复核一次。
结论
自查的价值不在填完 20 项，而在把「有问题待处理」变成清单。高风险的 8 项先做，因为它们对应补税与处罚；中风险 12 项随后，影响的是税负合理性。每年做一次，比出事后再补救便宜得多。
本文数据说明：本文清单为通用自查框架，不含具体指标阈值；是否构成风险以主管税务机关认定为准。 查看财税合规审查服务详情 →
20 项自查清单，按高风险与中风险分开看…拿不准的可以直接问
说清你公司的情况（行业、纳税人身份、票据量），我们给判断和下一步动作，不收费也不强制签单。